Бельгийская налоговая система считается одной из самых сложных в Европе, но понять её основные принципы вполне реально.
Бельгия - это федеральное государство, поэтому налоги могут взымать федеральные, региональные и местные органы власти. Например, подоходный налог уплачивается в федеральный бюджет. Фландрия, Валлония и Брюссельский столичный регион устанавливают собственные ставки регистрационного сбора, который уплачивается при покупке недвижимости. Муниципалитеты добавляют надбавки к подоходному налогу.
Ниже приведен обзор налогов для физических лиц.

Отчитываться о своих доходах и платить налоги должны все совершеннолетние (18+) жители Бельгии. При этом налоговым резидентом Вы становитесь с момента регистрации по месту жительства в коммуне (gemeente / commune).

Бельгия применяет прогрессивную шкалу подоходного налога со ставками от 25% до 50%. Таким образом, чем выше Ваш доход, тем выше налоговая ставка.
Подробнее о том, как рассчитывается подоходный налог см. здесь.

Итоговая налоговая нагрузка зависит от региона проживания, семейного положения и применения доступных налоговых вычетов.
Интересной особенностью бельгийской системы налогообложения является то, супруги и зарегистрированные партнеры должны подавать совместную декларацию. Доходы супругов (партнеров) "складываются в общий котел" и на основании общих доходов домохозяйства рассчитывается подоходный налог.

К основным налоговым вычетам относятся:

• стандартный налоговый вычет,
• профессиональный вычет,
• супружеская квота,
• вычет на детей.

Бельгийская система социального страхования обеспечивает пенсии, медицину, пособия по безработице и болезни. Взамен работники и работодатели платят значительные взносы.

Хотя социальные взносы не являются налогами с юридической точки зрения, т.к. они предназначены для покрытия определенных расходов (налоги покрывают общие государственные расходы), для обычного человека эта разница не так важна ведь оба платежа являются обязательными.
Важно: сумма уплаченных социальных взносов вычитается из валового дохода, тем самым уменьшая налоговую базу.

Взносы наёмных работников
Для наёмных работников ставка социального взноса составляет 13,07% от валовой зарплаты. Социальные взносы уплачиваются работодателем и вычитаются автоматически из каждой зарплаты.
Взносы на социальное обеспечение распределяются следующим образом:

• Пенсия: ~7,5%
• Медицинское страхование: ~3,55%
• Пособия по болезни: ~1,2%
• Страхование от безработицы: ~1%

Пример: при валовой зарплате €4 000 в месяц социальные взносы составят около €523.

Взносы для самозанятых (zelfstandige / indépendant)
Самозанятые (индивидуальные предприниматели) должны зарегистрироваться в фонде социального страхования (Acerta, Liantis, Xerius и др.) и самостоятельно платить ежеквартальные взносы.
Для основной деятельности минимальный квартальный взнос в 2025 году составляет €871,71.
Подробнее о социальных взносах для самозанятых см. здесь.

Специальный социальный взнос
Помимо основных взносов, существует специальный социальный взнос (CSSZ), рассчитываемый на основе совокупного дохода домохозяйства:

• Доход до €18 592: взнос не взимается
• Доход €18 592–€60 162: взнос €223–€731 в год
• Доход свыше €60 162: максимум €731 в год

Хорошая новость: этот взнос постепенно отменяется и должен полностью исчезнуть к 2028 году.

Помимо федерального подоходного налога, жители Бельгии платят муниципальную надбавку (centimes additionnels) — процент от рассчитанного федерального налога, который варьируется от 0% до 9% в зависимости от муниципалитета.

Как это работает на практике?
Если ваш федеральный налог составил €10 000, а муниципальная ставка — 7% (средняя по стране), вы заплатите дополнительно €700. Итого: €10 700.

Интересный факт: прибрежный муниципалитет Кнокке-Хейст вообще не взимает муниципальную надбавку (0%). До 2026 такую же ставку имели Коксейде, Де-Панне, сейчас величина ставки составляет 5%. Эти коммуны держат ставки на низком уровне, так как получают доход от налога на недвижимость с владельцев вторых домов.

Подробнее о коммунальных налогах здесь.

В Бельгии владельцы автомобилей платят два основных налога:

1. разовый налог при регистрации (belasting op inverkeerstelling / taxe de mise en circulation) и
2. ежегодный дорожный налог (jaarlijkse verkeersbelasting / taxe de circulation).

Оба налога — региональные: их размер и формула расчёта зависят от того, в каком регионе вы проживаете. Во Фландрии ключевую роль играют выбросы CO₂, тип топлива и экологическая норма (Euronorm). В Валлонии с июля 2025 года учитываются мощность, масса и выбросы, а в Брюсселе размер налога по-прежнему считают исходя из объёма двигателя и мощности в кВт.

Главное изменение 2026 года — отмена полного освобождения электромобилей от налогов во Фландрии: теперь при новой регистрации нужно заплатить регистрационный (€61,50) и ежегодный дорожный налог (~€103). Суммы остаются невысокими по сравнению с автомобилями на бензине или дизеле, но бесплатная эпоха для электрокаров закончилась. В Валлонии тяжёлые электромобили тоже ощутили рост регистрационного налога из-за новой формулы, привязанной к массе. Подробнее — в нашей полной статье.

С 1 января 2026 года в Бельгии действует налог на прирост капитала (meerwaardebelasting / impôt sur les plus-values) — 10% от прибыли при продаже финансовых активов. Налог распространяется на акции, облигации, фонды, ETF, криптовалюты, инвестиционное золото и другие финансовые инструменты.

Как это работает? Налог платится только при фактической продаже, а не при росте стоимости на счёте. Ключевая дата — 31 декабря 2025 года (так называемый "fotomoment"): стоимость ваших активов на эту дату служит точкой отсчёта. Если вы купили акции в 2020 году за €1000, а на 31.12.2025 они стоили €1200, то при продаже в 2028 году за €1500 налог будет рассчитан только с €300 (€1500 - €1200). Историческая прибыль в €200, полученная до 2026 года, освобождается от налога.

Годовая льгота: первые €10 000 прироста капитала в год не облагаются налогом. Для супружеских пар с совместной декларацией общая льгота составляет €20 000. Если вы не использовали полностью льготу за год, неиспользованные €1000 можно перенести на следующий год (максимум до €15 000 через 5 лет). Убытки от продажи можно вычесть из прибыли, но только в том же году и в той же категории активов.

Важно: налог касается только физических лиц — резидентов Бельгии. Если у вас есть компания (BV/NV), продажа акций через неё облагается по обычным правилам корпоративного налогообложения.

Подробнее о налоге на прирост капитала — в нашей полной статье.

Владельцы недвижимости в Бельгии ежегодно платят предварительный налог на недвижимость (précompte immobilier), который рассчитывается на основе кадастрового дохода — условной арендной стоимости, установленной ещё в 1975 году и индексируемой ежегодно.

Как рассчитывается налог:

1. Берётся кадастровый доход (указан в документах на недвижимость)
2. Умножается на индекс (в 2025 году: 2,2446)
3. Применяется региональная ставка
4. Добавляются муниципальные надбавки

Бельгийские налоги на наследство существенно различаются в зависимости от региона и степени родства с умершим. Ставки могут быть весьма высокими, особенно для дальних родственников.

Ставки налога на наследство для супругов и детей

Ставки для братьев и сестёр значительно выше: от 20% до 65% в зависимости от суммы и региона. Для дальних родственников и посторонних лиц ставки достигают 70–80% в Валлонии и Брюсселе.

Важные льготы
Семейный дом: супруг(а) или зарегистрированный партнёр полностью освобождён от налога на наследование семейного дома во всех трёх регионах.
Семейный бизнес: в большинстве случаев облагается льготной ставкой 3–7% или вообще освобождается от налога (при соблюдении условий).

Дарение при жизни часто выгоднее наследования.

Ставки для движимого имущества (деньги, ценные бумаги)

Важно: незарегистрированные подарки (банковский перевод, передача наличных) не облагаются налогом, но если даритель умирает в течение 5 лет (во Фландрии и Валлонии) или 3 лет (в Брюсселе), подарок включается в наследственную массу и облагается налогом на наследство.